年底做账跟平时有什么不一样?
1、核对往来期末余额:财务人员需要对公司本年度的应收、应对往来账项期末余额与供应商或客户核对清楚,尤其是交易经常、金额比较大的应账款;
2、查验当年的账务处理:财务人员需在年末结账前,对本年度账务进行核对,如发现问题需要马上妥善处理,不然跨年度调整就麻烦了;
3、查验关联方借款及公司股东借款是否有挂账:一旦发现公司股东及关联方挂有别的应收账款,那么就要赶紧解决,一般是选择清零的形式。因为税收上面有明确规定,关联方负债投资以及股份投资比例是2:1,在2:1以内的关联方借款实际支付的利息,只要不超过银行同时贷款利息就可以如实列支;
4、查验固定财产、无形资产摊销是否已经计提折旧:摊销费是否已经全额摊销。不要月月都计提折旧、摊销费用,但到后来余额都是负值。