固定资产一次性折旧的账务处理和税务处理
借:固定资产、应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款.
同时,借:管理费用等,
贷:累计折旧.
固定资产除盈余外,按历史成本计税.企业持有资产期间,资产价值增加或者减值,不得调整计税基础,但按照规定可以确认损益的除外.
企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税额80万元)的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假设残值为0.假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:(单位:万元)
固定资产一次性扣除后第二年账务处理主要涉及固定资产账面价值处理、税务处理以及会计分录与记录等方面。企业应严格按照会计和税法规定进行处理,确保账务处理的准确性和合规性。
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